银行本票结算

定义

银行本票结算围绕的票据是银行本票。按《中华人民共和国票据法》的界定，本票是出票人签发的、承诺自己在见票时无条件向收款人或持票人支付确定金额的票据；在中国，本票限于银行本票，即由银行充当出票人并承担付款责任^[3][4]。

与汇票、支票不同，本票是自付票据，出票人同时就是付款人，基本当事人只有出票银行与收款人，无需承兑程序^[5]。银行本票结算即指申请人将资金交存银行换取本票，再由本票交付、背书、提示付款等环节完成一笔款项收付的全过程^[1]。

按金额是否预先固定，银行本票分为定额与不定额两种。定额本票的面额在票面印就，不定额本票的金额栏留空，签发时按实际需要填写并用压数机压印金额^[1]。按用途可分为转账本票与现金本票，票面注明“现金”字样的方可支取现金^[6]。

签发银行本票须记载表明“银行本票”字样、无条件支付的承诺、确定金额、收款人名称、出票日期和出票人签章等事项^[7]。其中金额、出票日期与收款人名称属于不可更改事项，改动后票据无效^[8]。

银行本票结算的适用范围限于同一票据交换区域。单位与个人在这一区域内需要支付的各种款项，均可使用银行本票办理^[6][9]。

原理

结算流程从申请开始。申请人向银行填写“银行本票申请书”，写明收款人名称、金额、日期等要素并签章，需要支取现金的还须注明“现金”字样；银行收妥款项后签发本票，交由申请人转交票据上记明的收款人^[1][10]。

收款人收到本票后应先审查：收款人或被背书人是否为本单位、背书是否连续、票据是否在提示付款期限内、必要记载事项是否齐全、印章是否清晰、不定额本票有无压数机压印的金额并与大写金额相符^[11]。

审查无误的，收款人在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴，填写进账单，连同本票一并送交开户银行，由银行审核后办理兑付并入账^[10][11]。未在银行开户的收款人，也可凭注明“现金”字样的本票向银行支取现金^[4]。

本票可在区域内背书转让，用于支付货款或清偿债务。背书时须记载被背书人名称与背书日期并加盖预留印鉴；以背书取得本票的一方同样要审查背书的连续性^[12]。注明“现金”字样的本票则不得背书转让^[13]。

在核算上，申请人交存款项取得本票后，这笔资金从银行存款转为“其他货币资金——银行本票”，待实际支付货款时再冲减该科目；本票超过期限或余额退回时，按银行盖章退回的进账单转回银行存款^[14][12]。

与汇票、支票等工具相比，本票结算的关键差别在于付款人身份：出票人即付款人，票据签发时款项已存入银行，因此持票人提示后无需等待承兑或另行查询付款人信用^[5]。

发展历程

中国在20世纪80年代推动银行结算制度改革，将银行本票列入结算工具，用于同一城市内企业办理转账或支取现金，强调其信用度较高、支付功能较强^[15]。改革初期，不定额本票仅在部分条件较好、确有需要的城市试办，定额本票尚未推开^[14]。

此后银行本票制度逐步纳入统一规范。《支付结算办法》对提示付款期限、代理付款人、见票即付等作出规定，明确银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月^[2]。

2007年11月25日，中国人民银行发布《依托小额支付系统办理银行本票业务处理办法》，允许代理付款行与出票银行通过小额支付系统实时比对票据信息并清算资金，出票银行须在10秒内应答，本票业务由此从纸质传递与人工核验转向电子化处理^[6]。该办法同时规定小额支付系统银行本票可申请挂失止付，失票人需到出票银行办理^[6]。

应用

银行本票结算主要用于同城范围的商品交易、劳务供应、债务清偿及其他款项收付。购货方以本票付款后可凭票提货，销货方见票即可发货，双方债权债务也可凭票结清^[10]。

由于出票人为银行且款项在签发时已收妥，持票人对兑付的预期较为确定，这一方式对不熟悉交易对方信用状况的收付双方便于使用^[1]。单位与个人不论是否在银行开立账户，都可在此范围内使用本票结算^[1]。

在票据交换所覆盖的同城结算中，本票是继支票、银行汇票之外可供选择的工具，银行亦将其用于改善客户资金结算效率^[16]。企业会计处理中，本票存款单列为其他货币资金核算，待票据交付后与采购、销售等业务对应结转^[14]。

局限

地域上，银行本票限于同一票据交换区域内使用，不能像银行汇票那样跨区域流转，异地结算需另行选择工具^[6][9]。

期限上，本票见票即付，本身没有付款期，但持票人须在出票日起最长2个月内提示付款；超过期限提示的，代理付款人不予受理，只能向出票银行请求付款^[2][3]。持票人逾期提示还会丧失对出票人以外其他前手的追索权，对出票人的票据权利自出票日起2年内不行使即消灭^[13]。

现金使用方面，申请人与收款人一方为单位的，银行不得签发现金银行本票，现金本票的申请人和收款人均须为个人^[13][17]。现金银行本票仅限系统内银行兑付，且不得背书转让^[6][13]。

此外，本票资金在签发时即已从申请人账户划出，一旦票据遗失或超过期限，资金需按退款程序另行办理；对定额本票面额种类有限的限制，也使大额或零散金额结算不一定适用^[1][18]。

参见

• 银行本票 —— 本结算方式所使用的票据，由银行签发并见票即付。

• 支付结算办法 —— 规定本票提示付款期限、代理付款等事项的结算制度。

• 银行汇票 —— 另一种银行票据结算工具，与本票在适用区域和期限上不同。

• 支票 —— 由存款人签发、委托银行付款的票据，常用于同城结算。

• 中华人民共和国票据法 —— 界定本票概念及票据权利义务的法律。

• 小额支付系统 —— 2007年起用于银行本票信息比对与资金清算的系统。